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如何有效地為海外融資及上市準備財務資料

時間:2010-09-19? 點擊: 來源:京審會計師事務所

偷拍视频一、內地企業海外融資途徑和股票發行類別

(一)海外融資途徑:

1、引進策略投資者或風險性基金;
2、境外上市發行國企H股、ADR或GDR;
3、境外上市發行紅籌股;
4、境內上市發行B股;
5、項目融資;
6、已上市公司發行可換股債券;
7、香港創業板上市

 

偷拍视频(二)海外發行股票的類別:

1、B股:上市外資股;
2、H股:主板上市之中國內地企業股、創業板上市之中國內地企業股;
3、紅籌股:主板、創業板上市之注冊地在境外,但主要資產及業務在大陸的企業股;
4、N股:紐約上市的中國內地企業股;
5、美國預托證券(ADR)。

二、香港主板、香港創業板上市的步驟

  所需主要財務資料:

1、內地企業向中國證監會報送的資料;
2、香港聯交所對首次上市所要求文件的內容;
3、所需要的其他財務資料;
4、發行上市過程中財務資料的時效性。

偷拍视频三、香港主板、創業板上市規劃重點

1、三年盈利記錄(香港主板):經國際會計師事務所審計的過去三年之盈利狀況和香港主板市場上市的其他條件。
2、過去兩年活躍營業記錄聲明(香港創業板):說明公司在每項產品或服務上的業務活動銷售及推廣;生產流程;研發團隊;管理層及技術人員背景;申請專利或牌照(若適用);與合資伙伴之合作;行業環境分析;上市保薦人證實合理;會計帳目審核。
3、上市架構規劃及審批確認上市架構及進行重組:所有法律及會計事項須做審慎調查;中國企業須經中國證監會申請審批。
4、股權規劃:大股東持股量及鎖定期安排;管理層職工認股權安排;一般職工認購問題;公眾持股比例。
5、財務及稅權規劃:財務報表經過國際會計師行審計;發行公司稅務事項之問題;公司未來資金用途規劃;未來股利發放之匯出問題。

四、內地企業向中國證監會報送的資料
1、公司申請報告:包括公司沿革、股本結構、籌資用途及經營風險分析、業務發展目標、籌資成本分析等;
2、所在地省級人民政府或國務院有關部門的批準文件;
3、保薦人對公司發行上市可行性出具的分析意見及承銷意向報告;
4、公司審批機關對設立股份公司轉為境外募集公司的批復;
5、股東大會決議;
6、境內律師的法意見書;
7、會計師事務所出具審計報告。具有國有股權公司,國資管理部門的批復文件;
8、國土資源管理部門對土地使用權評估確認文件,土地使用權處置方案的批復;
9、資產評估報告及盈利預測報告;
10、較完備的招股說明書;