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中國式上市公司11種造假方式大揭密

時間:2013-09-24? 點擊: 來源:未知
造假是需要成本的,要多交稅,要封口費,配合造假的公司要給好處費。大家為何還拼命造假?事實上,財務造假都是目的性很強的造假,上市公司絕不會一味的把利潤做高而造假。IPO要包裝,上市前三年利潤要遞增,否則保薦機構無法交待,后續融資會受到影響。增發有指標,股權激勵有指標,不能連續三年虧損等等。

以下是11種造假方式:

1、很多公司要補很多稅,這還好說,在賬面會體現,更多的公關費是在賬面沒法體現的,這個錢一般是老板自已掏。等上市后,公司是大家的了,這筆錢老板還得要回來,怎么辦。一是保薦機構把發票開大,把多出來的部分返回給老板,反正募集資金是要把中介費用去掉的。二是上市后想辦法把這筆錢要回來。

2、虛增收入。這是最常見的一種方法,有的是將收入提前確認,有的是將收入推后確認,有的根本就是無中生有的收入,很多公司的前五大客戶不注明客戶的名字,這樣的公司問題最大,所以去年證監會專門就這個問題出了一個文件。典型公司如紫鑫藥業,綠大地等。

3、費用不入賬。壞賬不計提。有的公司預付賬款一掛就是很多年,其實發票早就來了,因為利潤的考慮,一直不入賬。壞賬更容易,本來三年四年的壞賬的,找一筆錢,做一個進賬單,入一賬,再轉出去,賬面余額還是那么多,但壞賬準備少要計提很多。

4、虛構存貨。收入虛增,得有物流在賬面體現。很好辦,正常結的成本少結一點,把多出來的那一些作為虛增收入的成本。要不就直接就他虛增在賬面上,審計盤點時去借點貨或直接借個倉庫,開個假倉單就行了。

5、虛降成本。結原材料時,采用適當手法,比如改變商品名稱,將價格低的原材料先結轉,這樣銷售成本就可以降低。

6、虛構現金流。很多業內人士說,什么都可以調,現金流不能調。其實是錯的,現金流最好調,而且完全符合準則。采用承兌匯票的方式支付貨款,這樣本來負的現金流就變成正的了。

7、虛增資產價格。老是十個壇子九個蓋,最后肯定蓋不住,怎么辦。資本性支出時,讓對方把發票開大,然后多出來的錢轉一圈,用于購買材料來補賬面虛增的材料。

8、假重組。公司資產肯定有優質資產及虧損資產之分。假賬做多了,很多窟窿要補,怎么辦?首先將虧損盡可能集中到一個公司,然后打包出售這個子公司。當然,接盤的要付出代價。如何補償,收購一家公司。評估價反正只要遵循了評估方法,評到天上去都說得過去。

9、假重組之二。在公司做IPO時,很多公司就有相關的設計,首先,將部分股份轉移到自然人。因為大股東解禁要三年,其他的只要一年。然后,公司減持和自然人減持稅率是不一樣的。然后,部分盈利不好的資產先不會裝到上市公司里面。待公司上市后,大力培育這部分未上市的資產,將利潤想辦法做高,將資產做大,然后再由上市公司進行收購。現在很多重組證監會要求利潤承諾。其實這完全沒任何意義。因為一是有承諾利潤的要求,公司會想辦法將利潤做上來,很多該由重組資產承擔的費用由其他公司承擔,其次,就算未達到承諾,補就補啊,相對于重組所獲得的收益,這一點血真不算什么。